+Добавить недвижимость
»Законы и нормативные акты
»Шаблоны договоров
»Юридические статьи
»ОВИР
Недвижимость Киева и Киевской области

ПАРТНЕРЫ
Адвокатское и риелторское объединение УкраиныСтраховка киев дешево,ГО Каско,Все виды страхования Advicecorp - Адвокатское объединение
Сопровождение сделок покупки продажи,риелторы,юрист по недвижимости

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Система налогообложения Украины очень несовершенна,что создает большое количество трудностей и вопросов. Из-за противоречий налогового законодательства Украины,даже специалисты с большим опытом и налоговые консультанты затрудняются ответить на некоторые вопросы налогообложения без детального изучения законодательной базы и многочисленных разъяснений отдельных вопросов официальными органами,практики налогового арбитража.

Ответственность за правильность исчисления,своевременность уплаты налога и других обязательных платежей и соблюдение законодательства о налогообложении возлагается на плательщиков налогов и других платежей. В случае сокрытия (занижения) плательщиками суммы налога или другого обязательного платежа с них взыскивается сумма до начисленного налога или других обязательных платежей и штраф в двукратном размере той же суммы,а в случае повторного нарушения на протяжении года после установленного нарушения предыдущей проверкой - штраф в пятикратном размере.
За неподачу или несвоевременную подачу декларации,расчетов и других документов налоговым администрациям,а также неподачу или несвоевременную подачу платежных поручений на уплату налога учреждениям банков - 10% подлежащих уплате сумм налогов (платежей). Санкции применяются к плательщикам налогов,допустивших ошибки в своих расчетах или декларациях,независимо от того,сделано это из-за незнания,халатности или с умыслом.
Реалии нашей современной жизни требуют от всех предпринимателей и владельцев бизнеса полного владения знаниями налогообложения в Украине,а при внешнеэкономической деятельности также знание налогообложения за рубежом.
Реальные результаты нашей работы - снижение размеров штрафных санкций,пени и недоимки,сохранение денежных средств от взыскания,возвращение чрезмерно уплаченных сумм налогов,освобождение от ареста денежных средств и имущества,консультации в осуществлении правильного,соответствующего законодательству налогообложения с сохранением прибыли предприятий.

Наши юристы и Адвокаты имеют большой опыт работы как на территории Украины в области налогового права так и в области международных сделок. Консультируя клиента,мы всегда основываемся на ключевых аспектах его бизнеса,налоговой позиции и экономической активности клиента,как на территории Украины,так и за ее пределами.

Налоговые консультации:
- консультации по всем вопросам налогообложения;
- налоговое планирование;
- сопровождение проектов,в т.ч. инвестиционных;
- экспертиза договоров на соответствие требованиям налоговых органов;

Предоставление консультаций по вопросам применения налогового законодательства Украины как для физических так и юридических лиц,как резидентов так и не резидентов Украины.
Правовой анализ налоговых ситуаций,которые возникли у предприятия при осуществлении хозяйственной деятельности,предоставления заключения.
Подоходный налог - НДФЛ. Подоходный налог - налог,которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично подоходный налог взимается с месячных и текущих доходов в виде разовых выплат.
Подоходным налогом - облагаются доходы граждан,превосходящие необлагаемый минимум. Подоходный налог - НДФЛ- основной прямой налог с физических лиц в Украине. Плательщиками подоходного налога - НДФЛ,являются физические лица независимо от возраста,гражданства и других признаков,имеющие самостоятельный источник доходов. Объектами налогообложения являются доходы у граждан,имеющих постоянное место жительства в Украине а также доходы у граждан,не имеющих постоянного места жительства в Украине - нерезиденты,иностранцы,которые получают дивиденды на территории Украины или имеют доходы.
С момента вступления в силу Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" осуществляется компенсация подоходного налога от налоговой:
- потраченные на благотворительность:
- оплату обучения:
- обслуживание ипотечного кредита:
- негосударственное пенсионное обеспечение
- оплату операций по искусственному оплодотворению
- расходов,связанных с усыновлением.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Согласно Закона Украины "О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов",транспортный налог уплачивался в определенной сумме исключительно в зависимости от объема двигателя того или иного транспортного средства,а также исходя от возраста объекта налогообложения,а также факта его регистрации. Сумма транспортного налога,удерживаемого с владельца нового транспортного средства,который впервые регистрируется в Украине,будет намного меньшей,чем транспортный налог для подержанного авто. Транспортный налог платится физическими лицами перед проведением первой регистрации в Украине,регистрацией,перерегистрацией транспортных средств,а также перед техническим осмотром транспортных средств ежегодно или один раз в два года,но не позже І полугодия года,в котором осуществляется технический осмотр. Если право пользования транспортным средством передано физическим лицом по доверенности другому лицу,транспортный налог платится его владельцем или от его имени лицом,которому это право передано,если это предусмотрено в поручении на право пользования транспортным средством,по месту регистрации этого транспортного средства.
Налог на недвижимость а также налогообложение при сделках с недвижимостью.
Согласно закона,при продаже квартиры,садового дома,земли,на которой дом построен,продавец не платит налог на доход при одновременном выполнении двух условий. Во-первых,площадь объекта продажи не должна превышать 100 квадратных метров,а во-вторых,это должна быть первая продажа недвижимости для продавца в этом году. Если площадь объекта продажи больше 100 квадратных метров,продавец должен уплатить налог - 1% от стоимости,превышающей ограничение площади. Налог в размере 5% от стоимости проданного имущества придется уплатить и тому,кто не впервые совершает продажу недвижимости в текущем году или продает коммерческую недвижимость. Например,в последнее время стало популярным вкладывать свободную наличность в помещения,не входящие в жилой фонд - подвалы,помещения на первых этажах. В надежде вскоре перепродать такое помещение иногда эти площади покупают и в кредит.
Иногда такие помещения покупаются и для ведения своего бизнеса. При последующей продаже этих помещений нужно будет уплатить налог - 5% от стоимости помещения,что может быть значительной суммой.
Налог на недвижимость:ставки налога. Налогообложение операций по продаже объектов недвижимого имущества регламентируется Законом Украины "О налоге с доходов физических лиц". Размер ставок налога зависит от функциональных особенностей объекта,его площади,количества продаж и срока приобретения права собственности на этот объект налогоплательщиком.
Налог на недвижимость при продаже земельного участка
Не является объектом налогообложения,сумма дохода,полученного в результате отчуждения земельных участков сельскохозяйственного назначения,земельных долей (паев),непосредственно полученных налогоплательщиком в собственность в процессе приватизации согласно нормам земельного законодательства. Продажа земель другого назначения подлежит налогообложению по ставке 5%.
Порядок определения размера подоходного налога (ндфл) при нотариальном удостоверении договоров купли-продажи (мены) земельных участков,относящихся к жилым и садовым домам,следует рассматривать с учетом норм Гражданского кодекса. То есть если договором об отчуждении жилого дома,здания или сооружения размер земельного участка не установлен,то к приобретателю переходит право собственности на часть участка под жилым домом и на ту часть,которая является необходимой для обслуживания указанного имущества. В таком же порядке рассматривается вопрос отчуждения садовых (дачных участков). При оформлении договора купли-продажи или мены земельного участка (его части) отдельно от объекта недвижимости (здания) налог начисляется с оценочной стоимости земли в общем порядке.
Налоги с нерезидентов от продажи недвижимости.
Доходы нерезидентов,полученные как от резидентов,так и от нерезидентов в результате продажи недвижимости в Украине,должны облагаться налогом по ставке 30% (кроме заработной платы,процентов,дивидендов,роялти).
Поэтому,если нерезидент впервые в течение отчетного налогового года продает в Украине дом площадью свыше 100кв.м,он должен уплатить 30% от части дохода,пропорциональной сумме превышения площади такого дома,и оценочной стоимости земельного участка,где такой дом расположен.
Вторая и каждая следующая продажа в течение отчетного года жилищной недвижимости,а также продажа другой недвижимости (в т.ч. земли) должна также облагаться налогом у нерезидента по ставке 30%.
Налог на добавленную стоимость:
Налог на добавленную стоимость - НДС,налог на сумму,добавленную продавцом товара или услуги на стоимость производства либо покупки этого товара или услуги (в эту стоимость не включаются:зарплата персонала;расходы на услуги и товары,приобретенные у неплательщиков НДС). Налог на добавленную стоимость - НДС - представляет собой косвенный налог. НДС включается производителем или продавцом в цену товара и оплачивается покупателем. НДС,который производитель или продавец вносит в Государственный бюджет,является разницей суммы НДС,полученного от покупателя за реализованные им товары,работы,услуги (налогового обязательства) и суммы НДС уплаченного поставщикам товаров,ресурсов,используемых в производстве товаров,робот и услуг (налогового кредита).
НДС начисляется на операции по поставке товаров и услуг на территории Украины,по импорту и экспорту товаров и услуг. Для налогообложения поставки товаров и услуг на территории Украины,а также их импорта применяется ставка НДС 20%,в то время как экспорт облагается по ставке 0%.
Закон об НДС (о налоге на добавленную стоимость):определяет плательщиков НДС,объекты,базу и ставки налогообложения,перечень не облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения операций,особенности налогообложения экспортных и импортных операций,понятие налоговой накладной,порядок учета,отчетности и внесения налога в бюджет. Возмещение НДС - возмещение переплаченной суммы НДС из Государственного бюджета. НДС,который производитель или продавец вносит в Государственный бюджет,является разницей суммы НДС полученного от покупателя за реализованные производителем товары,работы,услуги (налогового обязательства) и суммы НДС уплаченного поставщикам товаров,ресурсов,используемых в производстве товаров,робот и услуг (налогового кредита).
Возмещение НДС (налога на добавленную стоимость) Если разница по уплате НДС отрицательная,то такая сумма зачисляется в состав налогового кредита следующего налогового периода. Если в следующем налоговом периоде НДС,который продавец должен внести в Госбюджет,также имеет негативное значение то сумма НДС,переплаченная в предыдущем периоде,подлежит бюджетному возмещению по желанию плательщика,а негативный остаток включается в состав следующего налогового периода.
Плательщик НДС может самостоятельно зачислить полную сумму НДС,подлежащую бюджетному возмещению,с состав налогового кредита последующих периодов. Для этого нужно отобразить свое решение в налоговой декларации за период,в котором возникает право на возмещение НДС. Но,следует помнить,что эта сумма отныне не будет учитываться при расчете сумм бюджетного возмещения в следующих налоговых периодах.
Адвокаты нашей компании осуществляют:
Консультирование клиентов по условиям правильной и своевременной уплаты НДС и взиманию налога на добавленную стоимость и других косвенных налогов на территории Украины
Консультирование клиентов по налогообложению экспортных и импортных операций как для резидентов - юридических лиц на территории Украины,так и для нерезидентов,их представительств и филиалов.
Сопровождение операций по возмещению налога на добавленную стоимость от государства налогоплательщикам.

Акцизный сбор
Обороты по реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции),в том числе из давальнического сырья,путем продажи,обмена,бесплатной передачи,а также обороты отгруженных подакцизных товаров изготовленных из давальнического сырья.
Обороты по передачи подакцизных товаров для собственного потребления (кроме оборотов по передачи для производства подакцизных товаров,за исключением нефтепродуктов),а также для своих сотрудников
Стоимость товаров,которые импортируются (ввозятся,пересылаются) на таможенную территорию Украины.

Налог на прибыль предприятий:
Предоставление консультаций по налогообложению иностранных компаний и их представительств на территории Украины.

Предоставление консультаций для юридических лиц при осуществлении всех видов сделок и операций налогоплательщиков.

Предоставление консультаций по применению международных соглашений об избежание двойного налогообложения.

Единый налог в Украине
Единый налог (упрощенная система налогообложения) предусмотрен Указом Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения,учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" от 03 июля 1998 г. № 727/98,который определяет основные принципы применения единого налога.

Необходимо сказать,что единый налог могут перейти не только физические,но и юридические лица. Так как многие требования упрощенной системы налогообложения относятся равно как к юридическим так и к физическим лицам,то имеет смысл рассмотреть их совместно.
В соответствии с требованиями Указа № 727/98 на единый налог могут перейти следующие субъекты малого предпринимательства:
o физические лица,которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица и в трудовых отношениях с которыми,включая членов их семей,на протяжении года находится не более 10 человек,и объем выручки которых от реализации продукции (товаров,работ,услуг) за год не превышает 500 тысяч гривен;
o юридические лица - субъекты предпринимательской деятельности любой организационно-правовой формы и формы собственности,у которых за год среднеучетная численность работников не превышает 50 лиц,и объем выручки которых от реализации продукции (товаров,работ,услуг) за год не превышает 1 миллиона гривен.
Физическое лицом (как гражданин) сохраняет право быть наемным работником,приобретать акции,быть учредителем предприятия или обществ с ограниченной ответственностью и т. п.,но с условием раздельного учета получаемых доходов. То есть доходы от предпринимательской деятельности облагаемой по упрощенной системе,учитываются отдельно.
Требования относительно количества лиц,находящихся в трудовых отношениях с физическим лицом,касаются количества работников физического лица на любой момент времени в течение года. То есть,в течение года работник может находится в трудовых отношениях с неограниченным количеством работников,но их количество в конкретный момент в течение года не должно превышать десяти человек.
Ограничения объема выручки от реализации продукции (товаров,работ,услуг) за год (т.е. за период с 1 января по 31 декабря) устанавливается в размере 500 тысяч гривен. Нужно заметить,что выручка и сумма всех денежных поступлений на счета физического лица - это не одно и то же,но выручка входит в состав выше указанных сумм.
Ограничения,определенные для юридических лиц,находящихся на едином налоге,также определены по двум параметрам - по численности работников и объему реализации. Ситуацию с определением объёма выручки мы рассмотрели выше. Что же касается среднеучетной численности работающих для субъектов малого предпринимательства,то она определяется по методике,утвержденной органами статистики,с учетом всех его работников,в том числе тех,которые работают по договорам и по совместительству,а также работников представительств,филиалов,отделений и других обособленных подразделений.
Невыполнение физическими и юридическими лицами требований,дающих право находиться на упрощенной системе налогообложения,не обязывает физическое или юридическое лицо,находящиеся на едином налоге прекращать их деятельность,им всего лишь необходимо перейти на общую систему налогообложения,начиная со следующего отчётного периода.
Ограничения по единому налогу
Дополнительные ограничения для субъектов предпринимательской деятельности,желающих перейти на единый налог,введены Указом Президента Украины "Об упрощенной системе налогообложения,учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" и ЗУ "О внесении изменений в Закон Украины "О государственном бюджете Украины на 2005 год" и некоторые другие законодательные акты Украины" от 25 марта 2005 года № 2505-IV с изменениями и дополнениями.
Действие Указа президента распространяется на:
- субъектов предпринимательской деятельности,на которых распространяется действие Закона Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности" в части приобретения специального патента;
- доверительные общества,страховые компании,банки,другие финансово-кредитные и небанковские финансовые учреждения;
- субъектов предпринимательской деятельности,в уставном фонде которых доли,которые принадлежат юридическим лицам - участникам и учредителям данных субъектов,не являющиеся субъектами малого предпринимательства,превышают 25 процентов;
- физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности,которые занимаются предпринимательской деятельностью без создания юридического лица и осуществляют торговлю ликероводочными и табачными изделиями,горюче-смазочными материалами;
общую деятельность,определенную пунктом 7.7 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий".
Законом № 2505-IV с 01 июля 2005 года в дополнение к уже существующим ограничениям были введены еще следующие дополнительные ограничения:
Единый налог учета и отчетности субъектов малого предпринимательства не распространяется на:
- субъектов предпринимательской деятельности,осуществляющих деятельность в сфере игрового бизнеса (в том числе деятельность,связанную с устройством казино,других игральных мест,игровых автоматов с денежным или имущественным выигрышем,проведением лотерей (в т.ч. государственных) и розыгрышей с выдачей денежных выигрышей в наличной или имущественной форме),а также осуществляющих обмен иностранной валюты;
- субъектов предпринимательской деятельности,которые являются производителями подакцизных товаров,осуществляют хозяйственную деятельность,связанную с экспортом,импортом и оптовой продажей подакцизных товаров,оптовой и розничной продажей подакцизных горюче-смазочных материалов;
- субъектов предпринимательской деятельности,которые осуществляют:добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней,драгоценных камней органогенного образования;оптовую,розничную торговлю промышленными изделиями из драгоценных металлов,подлежащих лицензированию в соответствии с Законом Украины "О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности".

Ограничения касаются и видов расчетов:
Субъекты предпринимательской деятельности - юридические лица,которые перешли на единый налог,не имеют права применять иной способ расчетов за отгруженную продукцию,кроме наличного и безналичного расчетов денежными средствами. Наличие таких ограничений обусловлено порядком расчета облагаемого единым налогом дохода.
К ограничениям можно отнести наличие только одной возможности в течение календарного года перейти на единый налог. Если вы в течение календарного года уже принимали такое решение,а потом вернулись на общую систему налогообложения,то в течение этого же календарного года вы не имеете право вновь вернуться на единый налог.

Льготы по единый налог
Лица,находящийся на упрощенной системе налогообложения,освобождаются от следующих видов налогов и сборов:
- налог на добавленную стоимость (кроме случая,когда юридическое лицо избрало способ налогообложения доходов по единому налогу по ставке 6 процентов);
- налог на прибыль предприятий;
- налог на доходы физических лиц (для физический лиц - субъектов малого предпринимательства);
плата (налог) за землю;
- сбор на специальное использование природных ресурсов;
- сбор в Фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения;
- сбор в Государственный инновационный фонд;
- сбор на обязательное социальное страхование;
- отчисления и сборы на строительство,реконструкцию,ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования Украины;
- коммунальный налог;
- налог на промысел;
- сбор на обязательное государственное пенсионное страхование;
- сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг;
- взносы в Фонд социальной защиты инвалидов Украины;
- взносы в Государственный фонд содействия занятости населения;
- плата за патенты согласно Закону Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности".

Налоговое планирование:
При действующем сегодня налоговом законодательстве и слишком высоком налоговом давлении налоговое планирование становится крайне необходимым для юридических и физических лиц. Советуем Вам оптимально использовать в своей деятельности налоговое планирование.
Прежде,чем приступить к осуществлению той или иной хозяйственной операции,рекомендуем Вам предварительно произвести расчет налогов,сборов и других платежей,которые будут подлежать уплате после или во время осуществления тех или иных операций. Это позволит Вам оценить влияние налоговых платежей на уменьшение прибыли или выяснить,получите ли Вы прибыль после уплаты всех налогов. Иными словами,следует определить,целесообразно ли вообще проводить ту или иную операцию,если уплаченные налоги не покроются полученными от нее прибылями.
Выше нами приведен пример примитивного начального уровня налогового планирования. Он не дает значительного эффекта для уменьшения налогового давления,а только позволяет предусмотреть при определенных условиях возможный результат.
Существуют несколько уровней налогового планирования:
Чтобы использовать планирование этого уровня,налогоплательщику нужно изучить налоговые законы и научиться своевременно и правильно уплачивать налоговые платежи.
Нужно научиться оптимально уплачивать налоговые и неналоговые платежи (планировать соотношение доходов и расходов в одном налоговом периоде,избегать дебиторской задолженности,т.е. не уплачивать лишнего),анализировать финансовое состояние фирмы.
Налогоплательщику - нужно научиться уплачивать налоги и платежи минимально,используя законные методы уменьшения налогового давления.

Налоговое планирование
Налоговое планирование (tax planning) - легальный путь уменьшения налоговых обязательств. Он основан на использовании возможностей,предоставленных налоговым законодательством,путем корректировки своей деятельности и методов ведения учета. Под ним подразумевается целенаправленная деятельность налогоплательщика,ориентированная на максимальное использование всех нюансов существующего налогового законодательства с целью уменьшения налоговых платежей в бюджет.
Налоговое планирование является одной из главных составляющих частей процесса финансового планирования. Происходит предварительный расчет возможных альтернатив относительно сумм налогов и обязательных платежей по результатам общей деятельности или по отношению к конкретной сделке(проекту). Расчет осуществляют в зависимости от различных правовых форм реализации. Налоговое планирование доступно любому,но осуществлять его следует на стадии планирования отдельно взятой хозяйственной операции,а не после ее завершения.
Различают внешнее и внутреннее налоговое планирование.
Общие методы внутреннего планирования
Выбор учетной политики юридического и физического лица,разрабатываемой и принимаемой один раз в финансовый год,- важнейшая часть внутреннего налогового планирования. Этот документ подтверждает обоснованность и законность того или иного толкования нормативных правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета.
Одним из тривиальных и часто используемых методов налоговой оптимизации является снижение налогооблагаемой прибыли за счет применения ускоренной амортизации и/или переоценки основных средств. Использования налогоплательщиком в контрактах четких и ясных формулировок,а не принятых типовых,размытых положений договора;Использование Льгот - одна из важнейших деталей внутреннего и внешнего налогового планирования. Льготы и их применение в значительной степени зависят от местного законодательства. Как правило,значительную часть льгот предоставляют местные законы.
Юристы нашей компании предоставят следующие юридические услуги:
Разработка корпоративных структур,бизнес-моделирование для крупных организаций.
Налоговое планирование деятельности клиентов на территории Украины и за ее пределами.
Оптимизация налоговых затрат компаний
Налоговое планирование,в частности разработка эффективных налоговых схем для различных видов сделок и операций.
Реструктуризация бизнеса с учетом оптимальных налоговых последствий в дальнейшем.

Налоговое планирование для частных лиц:
Планирование доходов и расходов для частных лиц,в частности:при приобретении недвижимости,получении доходов по гражданско-правовым договорам и многое иное.
Ведение налоговой документации,предоставление своевременной налоговой отчетности в налоговые органы.

Споры и переговоры с налоговыми органами:
Если должностные лица субъекта хозяйствования считают,что их права или права предприятия нарушены,тогда у них есть законное право на обжалование действий органов ГНС (вступить в спор с налоговой,) как в административном (право на административное обжалование решений налоговой инспекции в вышестоящих органах ГНАУ),так и в судебном порядке,в соответствии с Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" и Законом Украины "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами".
На страже интересов налогоплательщика стоит Закон,который определяет ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами органов государственной налоговой службы своих обязанностей,за что они могут привлекаться к дисциплинарной,административной,криминальной и материальной ответственности согласно действующему законодательству.

Наши специалисты осуществят:
Юридическое сопровождение при проведении проверок налоговыми органами,а также иными контролирующими органами (милиция,налоговая милиция,органы таможенной службы,органы СБУ,прокуратуры и т.д.)
Юридическое сопровождение при обжаловании решений налоговых органов и иных контролирующих органов в рамках административных процедур.
Представительство интересов клиентов в судебных процессах
Консультирование по взаимодействию с контролирующими органами иностранных государств.
защите интересов налогоплательщиков в отношениях с налоговыми органами;
выявление и предотвращение налоговых рисков;
подготовка предприятий и организаций к налоговым проверкам;
сопровождение процедуры плановых и внеплановых налоговых проверок на предприятии;
осуществляем правовую экспертизу документов,выданных налоговыми органами по результатам проверки;
подготовка актов расхождений на замечания и претензии налоговых органов;
судебная защита интересов налогоплательщиков,в том числе обжалование налоговых штрафных санкций,которые начислены налогоплательщику.
Правовая помощь,защита прав и интересов клиента при проведении контролирующими органами проверок финансово хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Защита прав и интересов клиента при возникновении налоговых споров.
Обжалование налоговых сообщений-решений как у вышестоящих налоговых органах так и в судебных органах.
возвращение необоснованно списанных денежных средств.
освобождения имущества из-под ареста.

Проверка налоговой

В соответствии с Законом Украины "О государственой налоговой службе в Украине",органы Государственной налоговой службы (ГНС) имеют право:"осуществлять документальные невыездные проверки (на основании представленных налоговых деклараций,отчетов и других документов,связанных с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей) независимо от способа их подачи).Плановой выездной проверкой считается проверка налогоплательщика относительно своевременности,достоверности,полноты начисления и уплаты им налогов и сборов (обязательных платежей),которая предусмотрена в плане работы органа государственной налоговой службы и проводится по местонахождению такого налогоплательщика или по месту расположения объекта права собственности,относительно которого проводится такая плановая выездная проверка".
- "осуществлять плановые и внеплановые выездные проверки своевременности,достоверности,полноты начисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей),соблюдение валютного законодательства юридическими лицами,их филиалами,отделениями,другими отдельными подразделениями,которые не имеют статуса юридического лица,а также физическими лицами,которые имеют статус субъектов предпринимательской деятельности или не имеют такого статуса,на которые согласно законам Украины возложена обязанность удерживать и/или платить налоги и сборы (обязательные платежи).

СИСТЕМА НАЛОГОВ В УКРАИНЕ
Согласно законодательной базе в Украине взимаются:общегосударственные и местные налоги и сборы (обязательные платежи).
В настоящее время законом предусматриваются следующие виды общегосударственных налогов и сборов:
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Акцизный сбор.
3. Налог на прибыль предприятий.
4. Налог на доходы физических лиц.
5. Таможенная пошлина.
6. Государственная пошлина.
7. Налог на недвижимое имущество (недвижимость).
8. Плата (налог) за землю.
9. Рентные платежи.
10. Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов.
11. Налог на промысел.
12. Сбор за геологоразведочные работы,выполненные за счет государственного бюджета.
13. Сбор за специальное использование природных ресурсов.
14. Сбор за загрязнение окружающей природной среды.
15. Сбор в Фонд по осуществлению мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защите населения.
16. Сбор на обязательное социальное страхование.
17. Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование.
18. Сбор в Государственный инновационный фонд.
19. Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности.

Общегосударственные налоги и сборы устанавливаются Верховным Советом Украины,взимаются на всей территории Украины и зачисляются в соответствующие бюджеты и государственные целевые фонды согласно законодательству Украины.
Налог на недвижимость,плата за землю,налог с владельцев транспортных средств,налог на промысел,сбор за специальное использование природных ресурсов,сбор за загрязнение окружающей среды на территории Автономной Республики Крым устанавливается Верховным Советом Автономной Республики Крым. При этом ставки налогов и сборов (обязательных платежей) устанавливаются в рамках размеров предельных ставок,установленных законами Украины.

К местным налогам относятся:
1. Налог с рекламы.
2. Коммунальный налог.

К местным сборам относятся:
1. Гостиничный сбор.
2. Сбор за парковку автотранспорта.
3. Рыночный сбор.
4. Сбор за выдачу ордера на квартиру.
5. Курортный сбор.
6. Сбор за участие в бегах на ипподроме.
7. Сбор за выигрыш на бегах на ипподроме.
8. Сбор с лиц,принимающих участие в игре на тотализаторе на ипподроме.
9. Сбор за право использования местной символики.
10. Сбор за право проведения кино- и телесъемок.
11. Сбор за проведение местного аукциона,конкурсной распродажи и лотерей.
12. Сбор за проезд через территорию приграничных областей автотранспорта,направляющегося за границу.
13. Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг.
14. Сбор с владельцев собак.

Местные налоги и сборы,механизм взимания и порядок их уплаты устанавливаются сельскими,поселковыми,городскими советами в соответствии с перечнем и в рамках размера предельных ставок,установленных законодательством Украины;кроме сбора за проезд по территории приграничных областей автотранспорта,направляющегося за границу,который устанавливается областными советами.
При этом коммунальный налог,сбор за парковку автотранспорта,рыночный сбор,сбор за выдачу ордера на квартиру,сбор за разрешение на размещение объектов торговли и сферы услуг,сбор с владельцев собак являются обязательными для установления при наличии объектов налогообложения или условий,связанных с введением этих налогов и сборов.
Суммы местных налогов и сборов зачисляются в местные бюджеты согласно порядку,установленному местными советами,если иное не предусматривается законами Украины.


СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Системы налогообложения юридических лиц
Общая система налогообложения:
На данной системе находятся все юридические лица,которые добровольно (не имея никаких ограничений) не избрали другую систему налогообложения,или для которых установлены ограничения относительно выбора системы налогообложения.
Юридические лица,которые находятся на общей системе,платят такие основные налоги,сборы и другие обязательные платежи:
· налог на прибыль предприятий (ставка 25% от базы налогообложения);
· налог на добавленную стоимость;
· налог на собственников транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;
· акцизный сбор;
· сбор на обязательное государственное пенсионное страхование (33,2% - в 2008 г. от общего фонда заработной платы);
· взносы на общеобязательное государственное социальное страхование;
· плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности.
· таможенная пошлина;
· плата (налог) на землю;
· прочие,в соответствии с законодательством Украины.

Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения,учета и отчетности применяется на основании Указа Президента Украины от 03.07.1998 года №727/98. На основании этого Указа могут быть плательщиками единого налога юридические лица любой организационно-правовой формы и формы собственности,у которых:
· за год средняя численность работающих не превышает 50 лиц;
· объем выручки от реализации продукции (товаров,работ,услуг) за год не превышает 1 млн. гривен.

Ставка единого налога для юридических лиц:
· 6 процентов суммы выручки от реализации продукции (товаров,работ,услуг) без учета акцизного сбора в случае уплаты Налога на добавленную стоимость согласно закону Украины "О налоге на добавленную стоимость";
· 10 процентов суммы выручки от реализации продукции (товаров,работ,услуг),за исключением акцизного сбора,в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.
Юридическое лицо,которое платит единый налог,не является плательщиком таких видов налогов и сборов (обязательных платежей):
· налога на добавленную стоимость,кроме случая,если юридическое лицо является плательщиком единого налога по ставке 6 процентов;
· налога на прибыль предприятий;
· платы (налога) за землю;
· сбора на обязательное социальное страхование;
· коммунального налога;
· налога на промысел;
· сбора за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг;
· взносов в Фонд Украины социальной защиты инвалидов;
· взносов в Государственный фонд содействия занятости населения;
· платы за патенты согласно закону Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности";
· прочие,в соответствии с законодательством Украины.

закрыть

Бесплатная консультация

Если Вам нужна бесплатная консультация юриста,заполните заявку ниже.
Оставьте email и телефон,чтобы мы могли Вам ответить.
Опишите Вашу проблему
Отправить заявку
Бесплатная консультация
АДВОКАТСКАЯ КОМПАНИЯ УКРАИНЫ «ГОНЧАРОВ И ПАРТНЕРЫ». Юридическая помощь в Киеве. Бесплатные информационные материалы. Сopyright © 2004-2014