|
| |
| |
| |
| |
| |
| | + | | |
| |
| » | | » | | » | | » | | |
| |
| |
| |
|  | | |
| | НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА И ОБЖАЛОВАНИЕ ЕЕ РЕЗУЛЬТАТОВ. БЕСТОВАРНЫЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ. НОВЕЙШАЯ ПРАКТИКА. 1. Изменения в НК и повлияют ли они на проведение проверок Государственной фискальной службой и оформление их результатов:• Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса:на кого распространяется и как повлияет на налоговые проверки? Какие изменения в процедурах проверки произошли? • Изменилась ли методика определения бестоварности и не реальности хозяйственных операций в 2015 году? • Как налоговики обходят мораторий на проверки? Кто попадает в категорию риска? • «Сомнительные операции» с точки зрения НБУ и налоговой – как избежать? • Налоговый компромисс:стоит ли рисковать? • Отказ от принятия деклараций в электронном виде как способ давления на бизнес,как действовать. 2.Основания для проведения проверок налоговыми органами,виды проверок:• Методы профилактики проверок и негативных последствий их проведения. Рекомендации по организационной структуре бизнеса. • Прогнозирование налоговых проверок. Показатели хозяйственной деятельности,которые значительно увеличивают риск назначения налоговой проверки. Группы риска для «проверок» правоохранительных органов. • Запрос налоговой службы и его использование в качестве основания для проведения внеплановой проверки (форма,основания,последствия не предоставления ответа). • Законность запросов с точки зрения практики Высшего административного суда Украины. • Виды проверок согласно Налогового кодекса. • Основания и порядок проведения плановых проверок (как выяснить,когда будет плановая проверка вашего предприятия,как отсрочить плановую проверку). • Основания проведения внеплановых проверок (виды оснований,как выяснить законность проверки? Виды оснований и их использование налоговой службой на практике). • Камеральные и не выездные проверки (основание,оформление проверки,законность). • Период,за который осуществляется проверка,срок давности привлечения к ответственности. Можно ли несколько раз проверять уже проверенные периоды? • Условия допуска к проверке. Чем грозит не допущение к проверке (административный арест активов,арест счетов? Как предотвратить негативные последствия в этом случае?) • Обжалование незаконности проверки:есть ли в этом смысл? Практика Высшего административного суда. 3. Подготовка к проведению проверки:• Алгоритм действий во время проверки – почему это важно? • Как хранить документы и информацию от изъятия и разглашения? • Есть ли способ избежать проверки,и есть ли в этом смысл? • Проблемы отсутствия юридического лица по местонахождению (несовпадения «юридического» и «фактического» адреса). 4. Ход проведения проверки. Оформление результатов проверки:• Порядок осуществления проверки согласно норм НК,порядок предоставления первичных документов,обязательна ли инвентаризация имущества? Отказ от предоставления документов при проверке,чем это чревато для предприятия? • Проверка по постановлению следователя – последствия для предприятия. • Фиксация проведения проверки средствами аудио- и видеозаписи. Право на привлечение третьих лиц в процессе проверки. • Оформление результатов проверки:как должен быть составлен Акт? Что должно приниматься во внимание во время проверки? Какое значение имеют Акты проверок ваших контрагентов для вашего предприятия с точки зрения налоговой и суда? • Что означает подписание Вами Акта проверки? Обязательны ли возражения против Акта? Как оформлять и что писать? Участие в рассмотрении возражений. • Возможны ли повторные проверки уже проверенных периодов – случаи. 5. Административное обжалование налогового уведомления – решения:• Каков порядок административного обжалования согласно норм НК? • Есть ли смысл в административном обжаловании и как его использовать в своих интересах? 6. Судебное обжалование налогового уведомления – решения:• Срок обжалования. • Основные возражения против иска налоговиков и как им противостоять в суде:- наличие акта о невозможности проведения встречной сверки (проверки) вашего контрагента - неправильное оформление первичных документов - подделка подписи в первичных документах или подписание неуполномоченным лицом - отсутствие материально-технической базы и персонала 7. Бестоварные и ничтожные сделки:мнение Министерства доходов и сборов:• Что такое «бестоварная» сделка? Соотношение понятий «бестоварной»,«ничтожной»,«фиктивной» сделки и связь с наличием хозяйственной операции. • Какие операции попадают в «рисковую» зону признания не реальными? Что нужно знать для того,чтобы не стать жертвой налоговой проверки и доначисления налоговых обязательств. • Как должны составляться и подписываться договоры (как доказать впоследствии «реальность» вашего контрагента и наличия у него право-дееспособности?) Влияет ли на «реальность» сделки подписание документов ненадлежащим лицом,а также признание учредительных документов вашего контрагента недействительными? • Что нужно знать при составлении первичных документов при осуществлении хозяйственных операций:влияет ли их наличие на возможность доказать «реальность» хозяйственной операции? Влияют ли на действительность первичных документов отсутствие некоторых реквизитов? Судебная практика. • Какие первичные документы могут подтвердить реальность хозяйственной операции? Является ли ТТН обязательным и единственным первичным документом для подтверждения факта перевозки? Бывает ли много первичных документов? Какие документы требует суд для подтверждения «реальности» хозяйственной операции и каковы последствия их не предоставления? • Какие операции ГФС считает заведомо фиктивными? ГФС (письма,методики,налоговые консультации)? 8. Уголовное преследование в период обжалования незаконных решений налоговых органов:• Когда Налоговая инспекция обязана сообщить налоговой милиции о наличии преступления по уклонению от уплаты налогов? Действия налоговой милиции после этого? Как налогоплательщику выяснить о начале уголовного производства в отношении него? • Состав преступления по уклонению от уплаты налогов,фиктивному предпринимательству,служебному подлогу (основные риски для должностных лиц предприятия). • Приостанавливает ли обжалование в суде (административное обжалование) уголовное производство? • Какие дополнительные доказательства могут использовать правоохранители для давления на налогоплательщика? Чего следует опасаться и как предотвратить? • Лица,которые попадают в категорию подозреваемых:как защититься директору и главному бухгалтеру? Стоит ли расслабляться учредителю или члену семьи учредителя? Случаи из практики. Как предотвратить. • Как обезопасить налогоплательщика от изъятия документов,компьютеров и пр.? • Что нужно знать при допросе? Стоит ли идти на «беседу» в милицию? • Правила поведения при обыске. • Могут ли быть арестованы служебные лица предприятия? • Когда уголовное производство должно быть завершено? ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.
| |
|
